Loading...
Kế toán Thiên Ưng
Học tập hôm nay - Dẫn đầu ngày mai
Học kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế
Học kế toán excel
Học phần mềm kế toán misa
Báo Cáo Tài Chính
Kế Toán Thiên Ưng

Cách xử lý quỹ tiền mặt bị âm, bị dư ảo khi lên báo cáo tài chính

Quỹ tiền mặt bị âm hay bị dư ảo, dương ảo khi làm sổ sách kế toán là việc vẫn xảy ra đối với nhiều kế toán, đặc biệt là những kế toán non tay chưa có nhiều kinh nghiệm.

Quá trình làm diễn ra hàng ngày và chúng ta thường không để ý, đến khi lên báo cáo tài chính mới phát hiện và bối rối trong việc xử lý, tìm nguyên nhân khi thời gian nộp BCTC đã cận kề.

Khi gặp phải trường hợp sổ quỹ tiền mặt bị âm hay bị dương ảo, sổ quỹ tiền mặt dư quá lớn trên sổ sách kế toán thì các bạn cần hết sức bình tình và xử lý như sau:

Sổ quỹ tiền mặt bị âm

1. Cách xử lý quỹ tiền mặt bị âm

Cách 1: Đẩy 1 số khoản chi sang kỳ sau.
Các khoản chi nội bộ, các khoản chi không liên quan đến hóa đơn GTGT, có thể chuyển sang kỳ sau để làm giảm lượng chi tiền trong kỳ này như: Chi lương nhân viên, chi tạm ứng...


Cách 2:  Tăng vốn điều lệ cho doanh nghiệp

Cá nhân hoàn toàn có thể góp vốn vào doanh nghiệp bằng tiền mặt. Cách làm này giúp tăng tiền mặt tại doanh nghiệp.
Nếu đối tượng góp vốn là doanh nghiệp thì phải chuyển khoản qua ngân hàng => Khi đó, cần chú ý sự hợp thức hóa của chứng từ.

Thủ tục tăng vốn điều lệ phức tạp và cần thời gian, do vậy yêu cầu cao kinh nghiệm của Kế toán.
Giải pháp này hiệu quả, mang lợi ích nhiều mặt.
Tuy nhiên cần chú ý để làm tờ khai phí Môn bài và thay đổi tiền phí môn bài.

Hạch toán:
         Nợ TK 111
                Có TK411


Cách 3: Tạo nghiệp vụ khách hàng ứng trước tiền hàng bằng tiền mặt. (Giải pháp tạm thời)

Cách làm này giúp tăng Thu tiền mặt tại doanh nghiệp, làm giảm âm quỹ TM.
Kế toán phải chuẩn bị chứng từ tạm ứng, thanh toán công nợ cẩn thận, đầy đủ.


Hạch toán:
        Nợ TK 111
                 Có TK131


Chú ý: Tránh để dư Có 131 cuối kỳ. Và phải hoàn thiện đầy đủ các chứng từ chứng minh việc tạm ứng và chi trả tiền cho KH bằng tiền mặt.

Cách 4: Làm hợp đồng vay mượn cá nhân

Cách làm này khá an toàn và hay được sử dụng ngoài thực tế. Kế toán có thể làm hợp đồng vay mượn với cá nhân giám đốc hoặc người trong hoặc ngoài công ty.

Làm theo cách này sẽ giúp:
- DN không phát sinh CP tài chính (nếu vay với lãi suất 0%)
- Làm tăng khoản Thu tiền tại DN (Kế toán phải làm phiếu thu)

 

Hạch toán:
        Nợ TK 111
               Có TK341

Lưu ý:
- Tùy vào đối tượng vay mà có mức lãi suất tương ứng. Vay với lãi suất 0% có thể sẽ bị thuế đẩy lên với mức lãi ngân hàng nếu thấy không hợp lý.
- Kế toán cần ghi nhớ khoản vay này để cân đối chi phí trong tương lai để lên kế hoạch trả khoản vay này.


Cách 5: Tạm thời chưa trả các khoản cho khách hàng.
Hạch toán các khoản mua hàng hóa, dịch vụ treo trên TK 331. (Giải pháp tạm thời)

Cách làm này sẽ giúp doanh nghiệp giảm khoản chi tiền, giúp cân đối được âm tiền mặt.

Hạch toán:
    Nợ hàng, Nợ CP
    Nợ Thuế GTGT đầu vào
            Có 331 – Phải trả người bán

Bao giờ có tiền, sẽ thanh toán sau. Khi doanh nghiệp thanh toán, kế toán phản ánh:

      Nợ TK331
             Có TK111,112

Lưu ý: Cần chuẩn bị đầy đủ, hợp lý các chứng từ công nợ đính kèm. Kế toán phải lưu ý thời hạn trả nợ thực tế với thời hạn ghi trên hợp đồng để tránh phát sinh chi phí trả chậm.

Ngoài ra giải pháp này chỉ nên sử dụng trong cùng năm tài chính. Hạn chế việc để dư cuối kỳ trên 331.
 

2. Nguyên nhân âm​ quỹ tiền mặt

Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến hiện tượng sổ quỹ tiền mặt bị âm. Tuy nhiên có thể kể đến 4 nguyên nhân chính như sau:

      1. Lỗi do ghi chép sổ sách, chứng từ, hạch toán, phân công công việc

Việc ghi số tiền thu chi vào sổ sách (sổ cái, sổ quỹ) không khớp với số tiền thực tế cũng khiến cho tiền mặt bị âm. Hoặc kế toán thu thập thiếu hoặc làm mất chứng từ thu, chi…; Không có sự đối soát sổ sách thường xuyên giữa kế toán và thủ quỹ.

Ngoài ra, việc hạch toán sai cũng là nguyên nhân khiến quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp bị âm.

     2. Kế toán hạch toán sai trình tự Chi tiền trước, thu tiền sau.

Việc kế toán hạch toán sai trình tự sẽ làm cho sổ quỹ tiền mặt bị âm tại những thời điểm trong kỳ hạch toán.
    3. Kế toán hạch toán thu chi ngoại tệ theo các phương pháp không nhất quán
    4. Kế toán hạch toán thiếu nghiệp vụ thu tiền hoặc khống nghiệp vụ chi tiền

Việc hạch toán thiếu nghiệp vụ thu tiền sẽ làm giảm khoản thu tiền tại doanh nghiệp. Việc làm nhiều phiếu chi tiền khống cho cùng 1 nghiệp vụ kinh tế phát sinh sẽ làm tăng số tiền chi của doanh nghiệp. Đây cũng là lý do khiến tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bị âm so với trên sổ sách.
 

3. Cách khắc phục sổ q​uỹ tiền mặt bị tồn quá nhiều (tồn ảo)

Trái ngược với việc sổ quỹ tiền mặt bị âm là việc quỹ tiền mặt bị dư, dư ảo, tồn ảo.

Cách khắc phục như sau:
       1. Chi tạm ứng
Làm bộ chứng từ cho nhân viên tạm ứng tiền gồm: giấy đề nghị tạm ứng, giấy chi tiền, sổ theo dõi tạm ứng...
Hạch toán số tiền tạm ứng này:
           Nợ TK141
                   Có TK111

        2. Làm hợp đồng cho mượn tiền (đây là cách hữu hiệu nhất).
Có thể cho giám đốc mượn, nhân viên trong công ty mượn... với đầy đủ hợp đồng vay mượn, phiếu chi tiền, bàn giao...
Hạch toán:
           Nợ TK1388
                Có TK111


Việc tồn quỹ tiền mặt (tồn ảo trên sổ sách) này nguyên nhân chủ yếu là do tại doanh nghiệp xảy ra việc góp vốn ảo (số vốn góp thực tế ít hơn rất nhiều so với số liệu trên sổ sách).

Để có được bộ báo cáo tài chính đẹp cũng như những số liệu không bị cơ quan thuế soi, loại trừ thì bạn cần rà soát lại toàn bộ các sổ sách, số liệu trước khi lập BCTC.

Nếu bạn cần hổ trợ thì chúng tôi có dịch vụ kế toán thuế uy tín - chất lượng và làm trọn gói cho các bạn. Hãy liên hệ với chúng tôi để có mùa BCTC, quyết toán được xuôn xẻ, giảm tối đa số thuế phải nộp, chánh các khoản phạt không đáng có.

Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 1 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Kế toán Thiên Ưng Long Biên Khuyến Mại
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Các chú ý cần biết khi lập báo cáo tài chính cuối năm
Những lưu ý quan trọng kế toán cần biết khi lập báo cáo tài chính năm 2017 để tránh gặp phải sai sót trong quá...
Lập BCTC đối với công ty sản xuất cần chú ý
Những lưu ý khi lập báo cáo tài chính với công ty sản xuất từ việc tính giá thành đến các chi phí nguyên vật l...
Mẫu công văn gộp báo cáo tài chính năm 2017
Điều kiện và thủ tục xin Gộp báo cáo tài chính năm 2017 mới nhất có mẫu đơn xin gộp báo cáo tài chính cho bạn ...
Cách kiểm tra sổ sách kế toán, cáo cáo kế toán trước khi lập BCTC
Hướng dẫn chi tiết cách kiểm tra sổ sách kế toán, kiểm tra báo cáo kế toán trước khi tiến hành lên báo cáo tài...
Cách đọc Báo cáo tài chính doanh nghiệp - Tìm lỗi sai và sửa
Hướng dẫn kinh nghiệm đọc và kiểm tra báo cáo tài chính doanh nghiệp nhanh và chính xác nhất với những thủ thu...
Cách lập thuyết minh Báo cáo tài chính theo Mẫu số B09 - DNN
Mẫu và hướng dẫn cách lập thuyết minh Báo cáo tài chính theo thông tư 133 (thay thế QĐ 48) và TT 200 (thay QĐ ...
CS1: Lô B11 (tòa nhà Richland), Số 9A, Ngõ 181, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội
(Gần tòa nhà HITC và Đại học sư phạm Hà Nội)

 
CS2: Phòng 207, tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim, Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội 
(Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - gần chợ Đại Từ, gần cầu Định Công)

CS 3: Phòng 3A, Chung cư 39, 19 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
(Tầng 1 là ngân hàng Maritime Bank, điểm giao cắt giữa đường Nguyễn Trãi và Trường Chinh)


CS 4: Phòng 501, nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh, p. Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội
(Gần chi cục thuế quận Long Biên, gần cầu vượt Vĩnh Tuy, quốc lộ 5)
HOTLINE:
Mr Thật: 0989.233.284 - 0462.536.826
Email: Hotroketoan68@gmail.com
Website: Ketoantu.com

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com Protection Status
   

 
Kế toán Thiên Ưng Long Biên Khuyến Mại
Kế toán Thiên Ưng Long Biên Khuyến Mại
Kế toán Thiên Ưng Long Biên
[X] Đóng lại