Loading...
Kế toán thiên ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Kế toán Thiên Ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Học kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế
Học kế toán excel
Học phần mềm kế toán misa
Báo Cáo Tài Chính
Kế Toán Thiên Ưng
Các chú ý cần biết khi lập báo cáo tài chính cuối năm
Lập báo cáo tài chính cuối năm là công việc cần làm tại mỗi doanh nghiệp vào dịp cuối năm (cuối năm tài chính). Báo cáo tài chính nhằm ghi nhận và phản ánh lại toàn bộ quá trình hoạt động, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong năm vừa qua.

Việc lập BCTC có rất nhiều vấn đề khó khăn, đòi hỏi người lập phải là kế toán có nhiều kinh nghiệm. Nếu kế toán không có nhiều kinh nghiệm sẽ rất dễ lập sai dẫn đến bị nộp lại BCTC hay bị phạt do sai sót.
 

Sau đây là một số lưu ý kế toán cần biết khi lập BCTC


1/ Thực hiện việc đối chiếu công nợ cuối năm.
Công nợ bao gồm các khoản phải thu (131) phải trả (331), các khoản vay (341) và các khoản tạm ứng (141), phải thu (138) phải trả khác (3388)... phải được lập biên bản đối chiếu cho từng đối tượng, xác nhận, ký trên Biên bản đối chiếu công nợ. Việc này vừa đảm bảo tính chắc chắn của các khoản công nợ, và vừa tránh được việc bỏ sót các khoản chi phí/doanh thu trong năm.
 
2/ Các khoản chi phí của năm 2019 mà được thanh toán vào đầu năm 2020 => phải ghi nhận vào chi phí năm 2019.
Theo nguyên tắc và quy định của Luật thuế TNDN thì chi phí phát sinh năm nào, ghi nhận vào thu nhập tính thuế năm đó. Các khoản chi phí như tiền lương, điện thoại, internet... phát sinh của tháng 12/2019 thì phải ghi nhận vào chi phí của tháng 12/2019, tuy rằng sang tháng 01/2020 mới thanh toán.

3/ Lương tháng 12/2019 được chi vào tháng 01 năm 2020 => thu nhập này là thu nhập chịu thuế TNCN năm 2020 của người lao động (KHÔNG được phép ghi nhận vào tờ khai QT thuế TNCN 2019).
Theo luật thuế TNCN, thời điểm tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công là THỜI ĐIỂM CHI TRẢ. Cho nên lương tháng 12/2019 của NLĐ mà được chi trả vào tháng 01/2020 thì thuế TNCN được khai vào tháng 01/2020 và thể hiện trên quyết toán thuế TNCN 2020.

4/ Tiền lương năm 2019 thanh toán chậm nhất 30/03/2020.
Các khoản nợ lương 2019 quá 90 ngày (đến 30/03/2020 vẫn chưa thanh toán) theo quy định luật thuế TNDN thì ko được ghi nhận vào chi phí được trừ của năm 2019.
 
5/ Thực hiện kiểm kê tài sản cuối năm.
Tài sản bao gồm NVL, HH, CCDC,... phải được thực hiện kiểm kê và lập Biên bản kiểm kê tại thời điểm 31/12/2019. Chênh lệch phải được xử lý và ghi nhận vào BCTC năm 2019.
 
6/ Thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt cuối năm.
Phải có Biên bản kiểm kê quỹ tại ngày 31/12/2019, sao kê số phát sinh cả năm và số dư cuối của TKNH.

7/ Thực hiện đối chiếu nợ thuế với cơ quan thuế, nợ BHXH với cơ quan BHXH.
Kế toán cần liên hệ các cơ quan chức năng này để xác nhận tính chắc chắn của các khoản phải trả phải nộp về thuế và BHXH.
 
8/ Thực hiện việc trích trước chi phí, trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, các khoản đầu tư, công nợ khó đòi.
Kế toán các DN nhỏ và vừa thường ít phát sinh các khoản trích trước và trích lập. Nhưng khi có phát sinh thì phải cực kỳ lưu ý nhé.

9/ Thực hiện việc phân bổ thuế GTGT dùng chung cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế theo tỷ lệ doanh thu cả năm.
Luật thuế GTGT quy định, thuế GTGT đầu vào mà dùng chung cho đầu ra chịu thuế và đầu ra không chịu thuế thì được tính toán và phân bổ theo từng kỳ kê khai thuế (tháng/quý) theo đúng tỷ lệ doanh thu của tháng/quý đó. Nhưng cuối năm, phải thực hiện tính toán lại số thuế GTGT dùng chung được khấu trừ theo tỷ lệ (DT chịu thuế cả năm/DT tổng cộng cả năm), điều chỉnh chênh lệch tại kỳ khai thuế GTGT cuối cùng (tháng 12/2019 hoặc quý 4/2019).
 
 
Những lưu ý khi lập bctc
 

Riêng về vấn đề kiểm tra sổ sách, số liệu bạn xem ở đây: Hướng dẫn cách kiểm tra sổ sách kế toán trước khi lập BCTC

Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 5 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Giảm 20% học phí khóa học kế toán
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Cách xử lý quỹ tiền mặt bị âm, bị dư ảo khi lên báo cáo tài chính
Hướng dẫn cách xử lý sổ quỹ tiền mặt bị âm, bị tồn ảo khi lên báo cáo tài chính. Nguyên nhân, cách kiểm tra cũ...
Lập BCTC đối với công ty sản xuất cần chú ý
Những lưu ý khi lập báo cáo tài chính với công ty sản xuất từ việc tính giá thành đến các chi phí nguyên vật l...
Cách kiểm tra sổ sách kế toán, cáo cáo kế toán trước khi lập BCTC
Hướng dẫn chi tiết cách kiểm tra sổ sách kế toán, kiểm tra báo cáo kế toán trước khi tiến hành lên báo cáo tài...
Cách đọc Báo cáo tài chính doanh nghiệp - Tìm lỗi sai và sửa
Hướng dẫn kinh nghiệm đọc và kiểm tra báo cáo tài chính doanh nghiệp nhanh và chính xác nhất với những thủ thu...
Cách lập thuyết minh Báo cáo tài chính theo Mẫu số B09 - DNN
Mẫu và hướng dẫn cách lập thuyết minh Báo cáo tài chính theo thông tư 133 (thay thế QĐ 48) và TT 200 (thay QĐ ...
Không nộp báo cáo tài chính, chậm nộp BCTC - Mức phạt theo NĐ 41/2018/NĐ-CP
Mức phạt chậm nộp báo cáo tài chính, không nộp BCTC 2020, làm sai hoặc không công khai BCTC được quy định tại ...
Hotline : Tư Vấn Khóa Học: Mr Thật 0989.233.284
02462.917.466 Giaidapketoan@gmail.com
Email:
Kế Toán Thiên Ưng
CS1: Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội
 
CS2: Định Công,­ Phương Liệt, Thanh Xuân,­ Hà Nội
 
CS3: Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
 
CS4: Nguyễn Văn Linh, p. Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội
 
CS5: Trần Phú, P. Mộ Lao, Q. Hà Đông, Tp. Hà Nội.
 
CS6: Đường CMT8, P.11, Quận 3, TP. HCM
 
CS7: Phường Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ Đức, Thành Phố Hồ Chí Minh
HOTLINE:
Mr Thật: 0989.233.284 - 02462.917.466
Email: Giaidapketoan@gmail.com
Website: Ketoantu.com

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com Protection Status












 
   

 
Giảm 20% học phí khóa học kế toán
Giảm 20% học phí khóa học kế toán
Kế toán Thiên Ưng - Thương hiệu tin dùng
[X] Đóng lại