Mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo TT 133 và TT 200

Sổ theo dõi thuế giá trị gia tăng năm 2020 theo TT 200 và TT 133

Cỡ chữ

Mẫu sổ theo dõi thuế giá trị gia tăng (GTGT) dùng để kế toán và doanh nghiệp theo dõi, phản ánh số thuế GTGT phải nộp, đã nộp và còn phải nộp trong kỳ.

Mẫu sổ theo dõi thuế GTGT hiện nay được ban hành tại TT 133/2016/TT-BTC và tại TT 200/2014/TT-BTC thay thế cho các mẫu sổ của QĐ 48 và QĐ 15.

Tuy nhiên sổ theo dõi thuế giá trị gia tăng tại 2 thông tư này chỉ dùng để theo dõi đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Sổ theo dõi thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì chưa được hướng dẫn.

1. Mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo TT 133: Mẫu số S25-DNN

Đơn vị: …Công ty kế toán Thiên Ưng..
Địa chỉ: …Long Biên, Thanh Xuân, CG, HM…...

Mẫu số S25-DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

SỔ THEO DÕI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Năm: ……2022………….

Chứng từ		Diễn giải	Số tiền thuế GTGT đã nộp	Số tiền thuế GTGT phải nộp
Số hiệu	Ngày, tháng
A	B	C	1	2
		Số dư đầu kỳ - Điều chỉnh số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ
		Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ

- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ: ...

Người lập biểu
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Ngày ... tháng ... năm .2023..
Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng thì phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán.

2. Cách lập sổ theo dõi thuế giá trị gia tăng

Thời điểm ghi sổ:
Sổ theo dõi thuế GTGT được mở hàng tháng, được ghi chép theo từng Hóa đơn GTGT (Mỗi hóa đơn ghi 01 dòng). Riêng thuế GTGT phải nộp có thể không ghi theo từng Hóa đơn, 1 tháng có thể ghi 1 lần vào thời điểm cuối tháng.

Cách ghi cụ thể:
- Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ (Hóa đơn GTGT, chứng từ nộp thuế GTGT).
- Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Cột 1: Ghi số tiền thuế GTGT đã nộp trong kỳ theo từng chứng từ.
- Cột 2: Ghi số tiền thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ, số tiền thuế GTGT phải nộp phát sinh trong kỳ theo từng chứng từ, số tiền thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ.
- Cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa sổ, cộng số phát sinh thuế GTGT phải nộp, đã nộp trong kỳ và tính ra số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ. Sau khi khóa sổ kế toán, người ghi sổ và kế toán trưởng phải ký và ghi họ tên.

3. Sổ theo dõi thuế GTGT theo TT 200: Mẫu số S61-DN

Đơn vị: …Trung tâm kế toán Thiên Ưng..
Địa chỉ: …………………………...

Mẫu số S61-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỔ THEO DÕI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Năm: ……2022………….

Chứng từ		Diễn giải	Số tiền thuế GTGT đã nộp	Số tiền thuế GTGT phải nộp
Số hiệu	Ngày, tháng
A	B	C	1	2
		Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ
		Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ

- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ: ...

Người ghi sổ
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Ngày ... tháng ... năm .2023..
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:
- Sổ này áp dụng cho các doanh nghiệp tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp

- Đối với người ghi sổ thuộc các đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên

và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán. Người lập biểu là cá nhân hành nghề ghi rõ Số chứng chỉ

hành nghề.

Sổ này các bạn nên lập trên file Excel để theo dõi cho tiện.
Bạn nào chưa có thì có thể để lại thông tin ở cuối bài viết chúng tôi sẽ gửi cho bạn.

Xem thêm: Hàng về trước, hóa đơn về sau: Xử lý chi phí và hạch toán

Lên đầu trang Về trang trước

Bình chọn bài viết

Xem kết quả: / số bình chọn

Bình thường Tuyệt vời

Chia sẻ bạn bè