Sổ nhật ký chung là sổ quan trọng nhất trong các sổ nhật ký khi doanh nghiệp áp dụng ghi sổ theo hình thức kế toán nhật ký chung. Từ các số liệu trên sổ nhật ký chung này được lấy ra để ghi sổ cái và làm các sổ sách khác.
Mẫu sổ nhật ký chung mới nhất hiện nay được ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC và theo TT 200/2014/TT-BTC được lập trên Excel.
Để tiện cho việc ghi sổ và lên báo cáo tài chính sau này, sau đây Kế toán Thiên Ưng xin gửi tới các bạn mẫu sổ và cách ghi sổ chi tiết cụ thể.
1. Mẫu sổ nhật ký chung trên Excel
2. Cách ghi sổ nhật ký chung
- Cột Ngày, tháng ghi sổ: Là ngày hạch toán ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lên sổ Nhật ký chung
- Cột Số hiệu: Là số hiệu của các chứng từ như:
+ Là số Hoá đơn
+ Số phiếu thu, phiếu chi
+ Số phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
+ Số Giấy báo Nợ, Báo Có
+ Số Phiếu kế toán
- Cột ngày, tháng: Là ngày ghi trên các Hoá đơn, chứng từ kế toán
- Cột Diễn giải: Khái quát nhất nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Đảm bảo ngắn gọ, xúc tích, dễ hiểu
Ví dụ: Khi mua Hàng hoá - phản ánh: mua cái gì/ của ai/ đã hay chưa thanh toán
- Cột Đã ghi Sổ Cái: Đánh dấu các nghiệp vụ ghi sổ Nhật ký chung đã được ghi vào Sổ Cái.
- Cột STT dòng: Ghi số thứ tự dòng của Nhật ký chung
- Cột Số hiệu TK đối ứng: Ghi lần lượt các TKKT đã được sử dụng để hạch toán nghiệp vụ kinh tế
Lưu ý: TK Nợ ghi trước, TK Có ghi sau
- Cột Nợ: Là nơi ghi giá trị bằng tiền của các TKKT ghi bên Nợ
- Cột Có: Là giá trị bằng tiền của các TKKT ghi bên Có
Mẫu sổ nhật ký chung trên Excel các bạn lập cho từng tháng, hết tháng các bạn làm dòng tổng cộng tháng rồi chuyển sang tháng tiếp theo.
3. Mẫu sổ nhật ký chung theo Thông tư 200
(Mẫu số S03a-DN theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 áp dụng cho doanh nghiệp có quy mô lớn, vừa, nhỏ)
Đơn vị:……………………
Địa chỉ:………………….. |
Mẫu số S03a-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm..2020.
Đơn vị tính:…………
|
Ngày, tháng ghi sổ |
Chứng từ |
Diễn giải |
Đã ghi |
STT |
Số hiệu |
Số phát sinh |
|
Số hiệu |
Ngày, tháng |
Sổ Cái |
dòng
|
TK
đối ứng |
Nợ |
Có |
|
A |
B |
C |
D |
E |
G |
H |
1 |
2 |
|
|
|
|
Số trang trước chuyển sang |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng chuyển sang trang sau |
x |
x |
x |
|
|
- Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …
- Ngày mở sổ:…
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
|
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) |
Ngày ... tháng ... năm .2020..
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu) |
Đối với người ghi sổ thuộc các đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán. Người lập biểu là cá nhân hành nghề ghi rõ Số chứng chỉ hành nghề.
|
4. Mẫu sổ nhật ký chung theo Thông tư 133
(Mẫu số S03a-DNN theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 áp dụng cho doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ)
Đơn vị: …KẾ TOÁN THIÊN ƯNG…..
Địa chỉ: …………………………... |
Mẫu số S03a-DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính) |
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm...2020
Đơn vị tính:…………..
|
Ngày, tháng ghi sổ |
Chứng từ |
Diễn giải |
Đã ghi Sổ Cái |
STT dòng |
Số hiệu TK đối ứng |
Số phát sinh |
|
Số hiệu |
Ngày, tháng |
Nợ |
Có |
|
A |
B |
C |
D |
E |
G |
H |
1 |
2 |
|
|
|
|
Số trang trước chuyển sang |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng chuyển sang trang sau |
x |
x |
x |
|
|
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ:...
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
|
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) |
Ngày ... tháng ... năm .2020..
Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu) |
Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng thì phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán. |
Lưu ý khi lập sổ Nhật ký chung:
- Sổ phải được ghi theo trình tự thời gian (diễn ra trước ghi trước, diễn ra sau ghi sau).
- Cuối trang sổ, cộng số phát sinh lũy kế để chuyển sang trang sau. Đầu trang sổ, ghi số cộng trang trước chuyển sang.
Về nguyên tắc tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải ghi vào sổ Nhật ký chung. Tuy nhiên, trong trường hợp một hoặc một số đối tượng kế toán có số lượng phát sinh lớn, để đơn giản và giảm bớt khối lượng ghi Sổ Cái, doanh nghiệp có thể mở các sổ Nhật ký đặc biệt để ghi riêng các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến các đối tượng kế toán đó.
Các sổ Nhật ký đặc biệt là một phần của sổ Nhật ký chung nên phương pháp ghi chép tương tự như sổ Nhật ký chung. Song để tránh sự trùng lặp các nghiệp vụ đã ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt thì không ghi vào sổ Nhật ký chung. Trường hợp này, căn cứ để ghi Sổ Cái là Sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt.
Tham khảo: Mẫu báo cáo tài chính theo thông tư 133
Trong mẫu sổ nhật ký chung trên Excel ở trên, Kế toán Thiên Ưng đã lập trọn kỳ và đã link sẵn các công thức cần thiết để số liệu được lấy tự động trong một số trường hợp. Các bạn chỉ cần lắp ráp số liệu của mình vào là xong.