Loading...
Kế toán Thiên Ưng
Học tập hôm nay - Dẫn đầu ngày mai
Hotline : Tư Vấn Khóa Học: Mr Thật 0989.233.284
02462.536.826 Hoangtrungthat@gmail.com
Email:
Kế Toán Thiên Ưng
Tìm chúng tôi trên facebook
Đang trực tuyến: 21
Tổng truy cập: 207.845
Học kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế
Học kế toán excel
Học phần mềm kế toán misa
Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt
Kế Toán Thiên Ưng

Bài tập mẫu về thuế tiêu thụ đặc biệt có đáp án cụ thể

Thuế tiêu thu đặc biệt dùng để đánh vào những sản phẩm có tính chất xa xỉ và gây hại cho xã hội ở 1 khía cạnh nào đó. Việc đánh thuế sẽ làm tăng giá trị của hàng hóa dịch vụ, qua đó nhằm hạn chế sự tiêu thụ cũng như tăng nguồn thuế cho nhà nước.
 

Còn đây là 1 mẫu bài tập​ về tính thuế tiêu thụ đặc biệt để bạn thực hành

mẫu bài tập tính thuế ttđb

Các bạn xem thêm: Các đối tượng chịu thuế TTĐB
Các bạn hãy tự làm trước khi so sánh với kết quả ở cuối bài viết
 

Còn đây là đáp án của bài tập tính thuế TNDN phần trước kế toán Thiên Ưng đã gửi cho các bạn

Thuế TNDN (Áp dụng văn bản có hiệu lực ở thời điểm giải bài tập). 
Lưu ý:
- Doanh nghiệp không được hưởng các ưu đãi thuế TNDN. 
- Chi phí quảng cáo khống chế ở mức 15%. 
- Đơn vị tính: triệu đồng 
 
1. Tính tổng doanh thu từ hoạt động SXKD: 
- Doanh thu bán hàng: 100.000 
- Doanh thu hàng tặng: 1.000 
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 101.000 
 
Theo qui định của Chế độ kế toán, thuế TNDN và Hóa đơn chứng từ thì hàng xuất cho, biếu tặng phải hạch toán doanh thu theo giá bán của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương trên thị trường. 
Theo đề bài thì doanh nghiệp xuất 1.000 sản phẩm quạt điện để biếu tặng cho UBND tỉnh B theo giá bán đã có thuế GTGT là 1.100. Do không thu tiền nên công ty chỉ hạch toán nghiệp vụ Nợ 642/Có 155: 900.
 
⇒ Như vậy công ty đã hạch toán sai về chế độ kế toán và không xác định doanh thu tính thuế TNDN là 1.000, thuế GTGT là 100. 
 
Công ty phải xuất hóa đơn doanh thu chưa thuế là 1.000, thuế GTGT là 100 và hạch toán nghiệp vụ bổ sung như sau: 
Nợ 642: 200 
Nợ 632: 900 
     Có 512: 1000 
    Có 3331: 100 
 
2. Thu nhập khác: 
- Thanh lý 2 xe tải: 40 (700-600-60). 
- Lãi tiền gửi ngân hàng: 300 
- Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 100 
 
3. Xác định chi phí được trừ: 
 
Tổng chi phí theo sổ sách kế toán: 
- Giá vốn hàng bán: 79.100 
- Chi phí QLDN: 12.000 
- Chi phí bán hàng: 7.000 
 
Tổng cộng: 98.100 
 
Xác định chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: 
a. Giá vốn: 
 
- Giá vốn theo sổ sách: 79.100 
- Giá vốn tăng thêm do đơn vị hạch toán sai: 900 
- Phần chi phí liên quan đến giá vốn bị loại: 
+ Tiền lương thanh toán sau thời điểm quyết toán thuế: 200 
+ Lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 200 
Tổng giá vốn được tính vào chi phí hợp lý hợp lệ của doanh nghiệp trong năm: 
79.100+900-200-200 = 79.600 
 
b. Chi phí quản lý doanh nghiệp: 
- Tổng chi phí QLDN theo sổ sách: 12.000. 
- Chi phí QLDN tăng thêm do điều chỉnh hàng tặng UBND tỉnh P: 200. 
- Phần chi phí bị loại khi tính thuế TNDN: 
 
+ Chi phạt về vi phạm hành chính: 200 
+ Hàng quà tặng UBND tỉnh P: 1.100 
- Tổng số chi phí được trừ chưa gồm chi phí quảng cáo, khuyến mại,…: 
98.100+900+200-200-200-200-1.100-10.204=87.296 
- 15% chi phí được trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, khuyến mại…: 
87.296x15%=13.094,4 → lớn hơn chi phí quảng cáo khuyến mại thực tế là 10.204. (Đề năm 2010, tính 10% thì sẽ có phần vượt bị loại). 
 
⇒ Chi phí quảng cáo khuyến mại được tính vào chi phí thuế TNDN theo số thực tế là 10.204. 
⇒ Tổng chi phí QLDN hợp lý hợp lệ trong năm: 12.000+200-200-1.100 = 10.900. 
c. Chi phí bán hàng được trừ khi xác định thuế TNDN: 7.000. 
 
⇒ Tổng chi phí hợp lý hợp lệ của doanh nghiệp trong năm: 79.600+10.900+7.000 = 97.500
 
Xác định số thuế TNDN phải nộp:
4. Thu nhập chịu thuế: 
 
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế xác định như sau: Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác 
 
Thu nhập tính thuế = 3.940 – 500 = 3.440. 
 
6. Thu nhập tính thuế sau khi đã trừ phần trích lập Quỹ khoa học công nghệ: 
 
3.440 – 100 = 3.340 
 
7. Thuế TNDN Công ty cổ phần A phải nộp: 
 
3.340 x 22% = 735
 
Về bài tập tính thuế TTĐB các bạn xem đáp án ở đây:

Mẫu bài tập tính thuế thu nhập doanh nghiệp có lời giải

Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 2 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Kế toán thiên ưng dạy học miễn phí tại tp.HCMKế toán Thiên Ưng khuyến mại
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Hướng dẫn Định khoản - Hạch toán thuế tiêu thụ đặc biệt theo TT 200
Hướng dẫn cách Định khoản - Hạch toán Thuế tiêu thụ đặc biệt theo Thông tư 200 - TK 3332 dành cho hàng nhập kh...
Những mặt hàng không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất
Những đối tượng, mặt hàng KHÔNG phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất năm 2017 được quy định tại Luật thuế ...
Hướng dẫn cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất năm 2017
Hướng dẫn cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu, xuất khẩu, sản xuất, các dịch vụ chịu thuế TTĐB như...
Cách hoàn thuế, khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2017
Hướng dẫn cách hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt và cách khấu trừ thuế TTĐB năm 2017 theo Luật thuế mới nhất. Bên cạ...
Các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo luật thuế mới nhất
Những mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất được ban hành theo Luật số: 27/2008/QH12 gồm các mặt hàng ...
Biểu thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 2017 theo luật mới nhất
Biểu thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 2017 mới nhất theo luật thuế cho các đối tượng như: xe ô tô, bia, rượu, ...
CS1: Lô B11 (tòa nhà Richland), Số 9A, Ngõ 181, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội
(Gần tòa nhà HITC và Đại học sư phạm Hà Nội)

 
CS2: Phòng 207, tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim, Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội 
(Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - gần chợ Đại Từ, gần cầu Định Công)

CS 3: Phòng 3A, Chung cư 39, 19 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
(Tầng 1 là ngân hàng Maritime Bank, điểm giao cắt giữa đường Nguyễn Trãi và Trường Chinh)

CS 4: Phòng 501, nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh, p. Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội
(Gần chi cục thuế quận Long Biên, gần cầu vượt Vĩnh Tuy, quốc lộ 5)

CS5: Phòng 904 - Chung cư Green Building, số 540/1 - Đường CMT8, Phường 11, Quận 3, TP. HCM
HOTLINE:
Mr Thật: 0989.233.284 - 02462.536.826
Email: Hotroketoan68@gmail.com
Website: Ketoantu.com

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com Protection Status
   

 
Kế toán Thiên Ưng khuyến mại
Kế toán Thiên Ưng khuyến mại
Kế toán Thiên Ưng tại TP.HCM dạy miễn phí
[X] Đóng lại