Loading...
Kế toán Thiên Ưng
Học tập hôm nay - Dẫn đầu ngày mai
Học kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế
Học kế toán excel
Học phần mềm kế toán misa
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Kế Toán Thiên Ưng

Bài tập mẫu về thuế thu nhập doanh nghiệp có đáp án cụ thể

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế kế toán cần phải tính hàng quý và cuối năm để xác định số thuế phải TNDN phải nộp cho nhà nước.

Về cách tính bạn xem ở đây: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp
 

Sau đây Kế toán Thiên Ưng xin gửi tới các bạn 1 mẫu bài tập về thuế thu nhập doanh nghiệp có lời giải cụ thể để các bạn có thể tham khảo.

mẫu bài tập tính thuế tndn
Các bạn tự làm để hệ thống lại kiến thức của mình trước khi xem lời giải ở cuối bài viết.

Còn đây là đáp án của bài tập tính thuế tiêu thụ đặc biệt ở phần trước

Trước khi làm bạn cần lưu ý đến nguyên tắc:
- Học thuộc mức thuế suất các mặt hàng của thuế TTĐB và lưu ý đến mức thuế suất tại thời điểm hiện hành. 
- Thuế TTĐB chỉ phát sinh ở khâu Nhập khẩu, sản xuất và kinh doanh dịch vụ chịu thuế, không phát sinh ở khâu lưu thông. 
- Giá tính thuế TTĐB là giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuế GTGT và chưa có thuế TTĐB, Cụ thể: 
 
                                          G/bán chưa có thuế GTGT - Thuế BVMT (nếu có) 
Giá tính thuế TTĐB = ------------------------------------------------------------ 
                                                 1 + Thuế suất thuế TTĐB 
 
- Đối với hàng nhập khẩu: 
 
Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế NK + Thuế NK 
- Giá tính thuế TTĐB một số trường hợp đặc biệt: 
 
+ Đối với hàng hoá chịu thuế TTĐB, giá tính thuế không loại trừ giá trị vỏ bao bì. Đối với rượu, bia chai bán theo giá có cả vỏ chai thì giá tính thuế TTĐB không trừ giá trị vỏ chai. 
+ Đối với mặt hàng bia chai nếu có đặt tiền cược vỏ, định kỳ hàng quý cơ sở sản xuất và khách hàng thực hiện quyết toán số tiền đặt cược, số tiền đặt cược tương ứng với số vỏ chai không thu hồi được phải đưa vào doanh thu tính thuế tiêu thụ đặc biệt.

1. Thuế TTĐB đối với thuốc lá bán trong nước: 
- Giá tính thuế GTGT: 800.000.000 = 20.000 x 40.000 
- Giá tính thuế TTĐB: 484.848.485 = 800.000.000/(1+65%) 
- Thuế TTĐB phải nộp: 315.151.515 = 484.848.485 x 65% 
 
2. Thuế TTĐB phải nộp với máy điều hòa nhiệt độ nhập khẩu: 
- Giá tính thuế Nhập khẩu: 842.400.000 =(150x280+1.200)x19.500 
- Thuế Nhập khẩu: 227.448.000 =842.400.000x27% 
- Giá tính thuế TTĐB: 1.069.848.000 =842.400.000+227.448.000 
- Thuế TTĐB phải nộp: 106.984.800 =1.069.848.000x10% 
Ngoài ra: Khâu lưu thông không tính thuế TTĐB 
 
3. Thuế TTĐB phải nộp đối với rượu nhập khẩu: 
- Giá tính thuế nhập khẩu: 620.400.000 =(1.000-60)x660.000 
- Thuế nhập khẩu: 279.180.000 =620.400.000x45% 
- Giá tính thuế TTĐB: 899.580.000 =620.400.000+279.180.000 
- Thuế TTĐB phải nộp: 449.790.000 =899.580.000x50% 
 
Kết luận: Thuế TTĐB doanh nghiệp A phải nộp trong kỳ thuế 
- Nộp ở khâu bán hàng trong nước: 315.151.515 
- Nộp ở khâu nhập khẩu: 556.774.800 
 
Còn đáp án của bài tập tính thuế TNDN trên cũng như câu hỏi của bài tập tính thuế TTĐB này các bạn xem ở đây:

Mẫu bài tập tính thuế tiêu thụ đặc biệt


Chúc các bạn làm tốt
Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 1 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Kế toán Thiên Ưng Long Biên Khuyến Mại
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Hạch toán thuế TNDN tạm tính quý TK 821 theo TT 200 mới nhất
Hướng dẫn cách hạch toán thuế TNDN tạm tính quý phải nộp, thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại theo Thông tư 20...
Cách hạch toàn tiền vi phạm hợp đồng và khấu trừ thuế TNDN
Hướng dẫn cách hạch toán tiền vi phạm hợp đồng theo TT 133 và TT 200 mới nhất. Tiền vi phạm hợp đồng phải xuất...
Chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN năm 2017
Tổng hợp các khoản chi phí KHÔNG được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2017 mới nhất bao gồm...
Cách lấy thêm chi phí hợp lý cho doanh nghiệp không cần hóa đơn
Hướng dẫn một số cách làm tăng chi phí doanh nghiệp giúp làm GIẢM SỐ THUẾ PHẢI NỘP với việc lấy thêm chi phí h...
Chi phí lãi vay hợp lý hợp lệ khi tính thuế TNDN và Cách hạch toán
Xử lý chi phí lãi vay để hợp lý - hợp lệ và được tính vào làm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN cũng như các...
CS1: Lô B11 (tòa nhà Richland), Số 9A, Ngõ 181, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội
(Gần tòa nhà HITC và Đại học sư phạm Hà Nội)

 
CS2: Phòng 207, tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim, Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội 
(Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - gần chợ Đại Từ, gần cầu Định Công)

CS 3: Phòng 3A, Chung cư 39, 19 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
(Tầng 1 là ngân hàng Maritime Bank, điểm giao cắt giữa đường Nguyễn Trãi và Trường Chinh)


CS 4: Phòng 501, nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh, p. Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội
(Gần chi cục thuế quận Long Biên, gần cầu vượt Vĩnh Tuy, quốc lộ 5)
HOTLINE:
Mr Thật: 0989.233.284 - 0462.536.826
Email: Hotroketoan68@gmail.com
Website: Ketoantu.com

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com Protection Status
   

 
Kế toán Thiên Ưng khuyến mại vàng
Kế toán Thiên Ưng khuyến mại vàng
Kế toán Thiên Ưng Long Biên
[X] Đóng lại