Loading...
Kế toán Thiên Ưng
Học tập hôm nay - Dẫn đầu ngày mai
Hotline : Tư Vấn Khóa Học: Mr Thật 0989.233.284
02462.536.826 Hoangtrungthat@gmail.com
Email:
Kế Toán Thiên Ưng
Tìm chúng tôi trên facebook
Đang trực tuyến: 26
Tổng truy cập: 208.092
Học kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế
Học kế toán excel
Học phần mềm kế toán misa
Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Kế Toán Thiên Ưng

Bài tập mẫu tính thuế thu nhập cá nhân có lời giải

Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho bạn hiểu được công thức tính thuế TNCN cũng như các khoản được giảm trừ khi tính thuế. Tuy nhiên thực tế có nhiều trường hợp rất phức tạp đòi hỏi bạn cần có nhiều kinh nghiệm để xử lý và tính toán.

Chính vì vậy bài tập tính thuế thu nhập cá nhân dưới đây sẽ hệ thống lại cho bạn những kiến thức cần thiết cũng như bổ sung thêm những kiến thức mới.
 

MẪU BÀI TẬP TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

bài tập tính thuế tncn
Các bạn lấy giấy bút ra làm đi nhé trước khi đối chiếu với đáp án ở cuối bài viết
Trước khi làm các bạn cần xem lại quy định về cứ trú đối với cá nhân là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam cũng như xem lại cách tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài.

Tham khảo: Cách tính thuế TNCN với người có thu nhập nhiều nơi

Còn đây là lời giải của bài tập tính thuế GTGT hôm trước
 
- Số thuế GTGT còn được khấu trừ đầu kỳ: 50 triệu đồng. 
- Các hàng hóa dịch vụ công ty mua vào đều phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT -> Hóa đơn đầu vào được kê trên chỉ tiêu số 1, của phụ lục 01-2/GTGT (1. Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ).
 
1. Hàng hóa mua vào là bông thành phẩm nên thuế suất thuế GTGT là 10%, do đó thuế GTGT là 25 triệu đồng, tổng giá trị thanh toán là 275 triệu đồng. Do nghiệp vụ được thực hiện thanh toán qua ngân hàng, hóa đơn chứng từ đầy đủ, hợp lệ nên thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ. Hóa đơn được kê khai trên chỉ tiêu số 1 của phụ lục 1-02/GTGT.
 
2. Nghiệp vụ mua xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi, theo qui định thuế GTGT, số thuế GTGT được khấu trừ tối đa là 160 triệu đồng, tương ứng với nguyên giá được tính vào chi phí khấu hao hợp lệ là 1,6 tỷ đồng. Nghiệp vụ được thanh toán qua ngân hàng, hóa đơn chứng từ đầy đủ, hợp lệ nên đủ điều kiện kê khai khấu trừ thuế GTGT 160 triệu đồng, tương ứng với nguyên giá 1,6 tỷ đồng, được kê khai trên chỉ tiêu số 1 của phụ lục 1-02/GTGT. Phần thuế GTGT còn lại 40 triệu đồng, tương ứng với nguyên giá 400 triệu đồng, không đủ điều kiện kê khai, được kê khai ở chỉ tiêu số 2 (2. Hàng hóa dịch vụ không đủ điều kiện kê khai khấu trừ).
 
3. Mua 2 chiếc ti vi nên tổng giá trị chưa có thuế GTGT là 30 triệu đồng, thuế GTGT 10% nên tiền thuế GTGT tương ứng là 3 triệu đồng, do đó, tổng giá trị trên hóa đơn là 33 triệu đồng. Do nghiệp vụ được thanh toán bằng tiền mặt nên hóa đơn này không đủ điều kiện kê khai khấu trừ. Do đó, hóa đơn này sẽ được kê khai trên chỉ tiêu số 2 phụ lục 01-2/GTGT. (2. Hàng hóa dịch vụ không đủ điều kiện kê khai khấu trừ).
 
4. Mua 5 chiếc quạt điện nên tổng giá trị chưa thuế GTGT là 5 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10% nên tiền thuế GTGT là 500 nghìn đồng, do đó tổng giá trị hóa đơn là 5,5 triệu đồng. Do hóa đơn bị tẩy xóa, sửa chữa trên hóa đơn nên hóa đơn này không đủ điều kiện kê khai khấu trừ thuế GTGT theo qui định. Do đó, hóa đơn này sẽ được kê khai trên chỉ tiêu số 2 phụ lục 01-2/GTGT. (2. Hàng hóa dịch vụ không đủ điều kiện kê khai khấu trừ).
 
5. Hóa đơn số 001234 đã được kê khai thuế tại thời điểm tháng 06/2010 là hợp lệ nên hóa đơn này không ảnh hưởng đến việc kê khai thuế tại thời điểm tháng 09/2010. 
Ngày 7/9/2010, hai công ty lập Biên bản điều chỉnh cùng hóa đơn điều chỉnh số 001345 cho hóa đơn 001234 ngày 5/6/2010, với thuế suất 5%, tương ứng tiền thuế là 2,5 triệu đồng. Hóa đơn này sẽ được kê khai trên bảng kê mua vào 01-2/GTGT, chỉ tiêu số 1, với số tiền thuế GTGT là số âm, để điều chỉnh số thuế GTGT theo mức thuế suất qui định là 5%, tương ứng với tiền thuế GTGT được khấu trừ giảm 2,5 triệu đồng.
 
6. Công ty xuất hóa đơn trả lại hàng cho công ty C, số hóa đơn 000006, ký hiệu AB/2010N ngày 12/09/2010, trị giá chưa thuế GTGT 150 triệu đồng (500*3/10=150 triệu đồng), thuế suất thuế GTGT bông thành phẩm là 10% nên tiền thuế GTGT là 15 triệu đồng. Hóa đơn này công ty kê 
khai trên bảng kê bán ra 01-1/GTGT để nộp lại tiền thuế GTGT đã khấu trừ 15 triệu, ở phần ghi chú ghi rõ Hàng trả lại cho số hóa đơn 0000111.
 
7. Xuất khẩu ra nước ngoài theo số hóa đơn 0000004, ký hiệu AB/2010N, ngày 5/9/2010, trị giá FOB là 2 triệu USD. Đây cũng là doanh thu tính thuế TNDN theo qui định của thuế TNDN. Do đó, trị giá chưa thuế qui đổi VND theo qui định, là tỷ giá bình quân trên thị trường liên ngân hàng: 36 tỷ đồng (2.000.000x18.000=13 tỷ đồng). Thuế suất thuế GTGT cho hoạt động xuất khấu là 0%, nên thuế GTGT bằng 0. Nghiệp vụ được thanh toán qua ngân hàng, có chứng từ đầy đủ nên hóa đơn này được kê khai ở mục thuế suất 0%, trên bảng kê bán ra 01-1/GTGT.
 
8. Bán cho công ty P trong nước 700 bộ quần áo, theo số hóa đơn 0000005, ký hiệu AB/2010N với giá chưa thuế là 1 triệu đồng/bộ nên trị giá chưa thuế trên hóa đơn là 700 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT cho sản phẩm quẩn áo là 10% nên tiền thuế GTGT là 70 triệu đồng. Hóa đơn này được kê khai ở mục thuế suất 10%, trên bảng kê bán ra 01-1/GTGT. 
 
Phần kê khai, các bạn tự làm trên file giấy để nhớ cách điền số liệu.
Đáp án của bài tập tính thuế TNCN này cũng như câu hỏi của bài tập tính thuế GTGT trên các bạn xem ở đây

Mẫu bài tập tính thuế giá trị gia tăng - Có lời giải

 
Trong quá trình làm bài tập nếu có vướng mắc thì các bạn có thể liên hệ với chúng tôi để được hướng dẫn và giải đáp
Chúc các bạn làm tốt.
Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 2 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Kế toán thiên ưng dạy học miễn phí tại tp.HCMKế toán Thiên Ưng khuyến mại
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Cách hạch toán thuế TNCN phải nộp TK-3335 theo TT 200 mới nhất
Hướng dẫn Định khoản - Hạch toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo TT 200 mới nhất TK - 3335 có Sơ đồ hạch toá...
Điều kiện và Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2017 (TNCN)
Trình tự, thủ tục và hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2017 cho người lao động và các mẫu biểu hoàn thuế TN...
Mẫu tờ khai đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mới nhất - Mẫu 20-ĐK-TCT
Cách làm Mẫu tờ khai đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mới nhất năm 2017 - Mẫu số: 20-ĐK-TCT và Mẫu số...
Hướng dẫn đăng ký MST người phụ thuộc theo Công văn 5286/CT-TNCN
Hướng dẫn các đăng ký Mã số thuế người phụ thuộc năm 2017 theo công văn 5286/CT-TNCN của cục thuế Hà Nội ngày ...
Hướng dẫn lập tờ khai Quyết toán thuế TNCN - Mẫu 05/QTT-TNCN
Hướng dẫn cách lập tờ khai Quyết toán Thuế thu nhập cá nhân năm 2017 theo Mẫu số 05/KK-TNCN, cách điền các chỉ...
Thuế thu nhập cá nhân với chiết khấu thương mại theo luật mới nhất
Chiết khấu thương mại có phải tính thuế TNCN không - Vấn đề này được hướng dẫn tại Công văn 1615/TCT-CS và CV ...
CS1: Lô B11 (tòa nhà Richland), Số 9A, Ngõ 181, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội
(Gần tòa nhà HITC và Đại học sư phạm Hà Nội)

 
CS2: Phòng 207, tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim, Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội 
(Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - gần chợ Đại Từ, gần cầu Định Công)

CS 3: Phòng 3A, Chung cư 39, 19 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
(Tầng 1 là ngân hàng Maritime Bank, điểm giao cắt giữa đường Nguyễn Trãi và Trường Chinh)

CS 4: Phòng 501, nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh, p. Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội
(Gần chi cục thuế quận Long Biên, gần cầu vượt Vĩnh Tuy, quốc lộ 5)

CS5: Phòng 904 - Chung cư Green Building, số 540/1 - Đường CMT8, Phường 11, Quận 3, TP. HCM
HOTLINE:
Mr Thật: 0989.233.284 - 02462.536.826
Email: Hotroketoan68@gmail.com
Website: Ketoantu.com

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com Protection Status
   

 
Kế toán Thiên Ưng khuyến mại
Kế toán Thiên Ưng khuyến mại
Kế toán Thiên Ưng tại TP.HCM dạy miễn phí
[X] Đóng lại