Loading...
Kế toán Thiên Ưng
Học tập hôm nay - Dẫn đầu ngày mai
Hotline : Tư Vấn Khóa Học: Mr Thật 0989.233.284
02462.536.826 Hoangtrungthat@gmail.com
Email:
Kế Toán Thiên Ưng
Tìm chúng tôi trên facebook
Đang trực tuyến: 23
Tổng truy cập: 207.863
Học kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế
Học kế toán excel
Học phần mềm kế toán misa
Thuế Giá Trị Gia Tăng
Kế Toán Thiên Ưng

Cách xử lý hàng về trước hóa đơn về sau - Hạch toán

Hàng về trước, hóa đơn về sau hay bán hàng không xuất hóa đơn ngay là những vẫn đề vẫn hay xảy ra trong các doanh nghiệp hiện nay. Vậy việc xử lý chi phí thuế cũng như hạch toán như thế nào chúng ta cùng tìm hiểu.
 
Cũng liên quan đến vấn đề này nhiều bạn có những thắc mắc tương tự như:

Giao hàng trước viết hóa đơn sau có sao không
Hóa đơn về sau có được khấu trừ thuế không
Hoá đơn đầu vào sau ngày hoá đơn đầu ra có được tính vào chi phí?
Hóa đơn đầu ra trước hóa đơn đầu vào
Xuất hóa đơn đầu ra khi chưa có hóa đơn đầu vào
...

Những hóa đơn này có được khấu trừ thuế GTGT và được tính vào làm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

 
và rất nhiều các câu hỏi tương tự nữa.
Chúng ta cùng đi tìm lời giải cho các câu hỏi trên.
 
1. Về chi phí thuế
Theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC về thời điểm lập hóa đơn có nói rõ:
"Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền."
 
* Đối với bên bán:
Bán hàng mà không xuất hóa đơn theo đúng thời điểm => vi phạm quy định về thời điểm lập hóa đơn.
Mức vi phạm này sẽ bị phạt từ 4.000.000đ - 8.000.000đ
 
* Đối với bên mua: khi nhận những hàng hóa này về nhập kho và bán cho đơn vị khác khi chưa có hóa đơn đầu vào thì việc khấu trừ thuế GTGT được hướng dẫn như sau:
 
Xử lý hàng về trước hóa đơn về sau
      Xử lý hàng về trước hóa đơn về sau
    Xử lý hàng về trước hóa đơn về sau

Như vậy: Nếu như cơ quan thuế xác định việc mua bán là có thật thì bên mua sẽ được khấu trừ VAT đối với những hàng hóa có hóa đơn đầu ra trước hóa đơn đầu vào.

 
- Với thuế TNDN:
 
Thuế tndn với hàng về trước hóa đơn về sau
Thuế tndn với hàng về trước hóa đơn về sau
 
Như vậy: Với những hóa đơn đầu vào mà bên mua nhận không đúng thời điểm thì sẽ vẫn được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu việc mua bán là có thật và có đầy đủ các giấy tờ liên quan cũng như đáp ứng được các điều kiện được trừ theo quy định.
 
Với những hướng dẫn ở 2 công văn nêu trên thì chúng ta đều thấy nếu chứng minh được việc mua bán là có thật thì sẽ được tính chi phí thuế.
=> Trong trường hợp này bạn cần chuẩn bị những giấy tờ như:
- Biên bản báo giá sản phẩm, thiết bị
- Hợp đồng mua bán, thanh lý hợp đồng
- Phiếu nhập kho, xuất kho, biên bản bàn giao hàng hóa
- Chứng từ thanh toán
- Hóa đơn xuất sau.
 
Lưu ý:
- Khi hàng hóa đi đường mà không có hóa đơn, chứng từ để chứng minh thì sẽ bị phạt vi phạm.
- Chỉ những doanh nghiệp vận tải mới có thể được phép xuất hóa đơn gộp vào cuối mỗi tháng.
 

2. Hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau

- Khi đưa hàng vào nhập kho
Nợ 152, 153, 156
    Có 111, 112, 331
- Khi nhận hóa đơn
Nợ 133
    Có 111, 112, 331
 
TRUNG TÂM KẾ TOÁN THIÊN ƯNG CHÚC CÁC BẠN LÀM KẾ TOÁN CHÍNH XÁC

Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 3 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Kế toán thiên ưng dạy học miễn phí tại tp.HCMKế toán Thiên Ưng khuyến mại
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Bài tập tính thuế GTGT có đáp án cụ thể để tham khảo
Đây là Mẫu bài tập tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) có lời giải cho bạn tham khảo với đầy đủ các nghiệp vụ ki...
Hướng dẫn hạch toán thuế GTGT được khấu trừ theo TT 200
Hướng dẫn cách hạch toán thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ theo Thông tư 200: TK - 133 và Sơ đồ hạch...
Sổ theo dõi thuế giá trị gia tăng năm 2017 theo TT 200 và TT 133
Mẫu sổ theo dõi thuế giá trị gia tăng mới nhất 2017 theo Thông tư 133/2016/TT-BTC và TT 200 dùng để theo dõi s...
Lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2017: thuế GTGT, TNCN, TNDN, MB
Lịch nộp các loại tờ khai, báo cáo thuế, tiền thuế mới nhất năm 2017 cho: thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN, ...
Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỉ lệ % trên doanh thu
Danh mục các nghành nghề phải tính thuế thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp theo tỉ lệ % trên doanh thu và cá...
Cách lập tờ khai thuế GTGT theo quý - theo tháng: Mẫu 01/GTGT và kê khai
Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý, theo tháng mới nhất năm 2017 khi lập tờ khai thuế GTGT - Mẫu...
CS1: Lô B11 (tòa nhà Richland), Số 9A, Ngõ 181, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội
(Gần tòa nhà HITC và Đại học sư phạm Hà Nội)

 
CS2: Phòng 207, tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim, Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội 
(Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - gần chợ Đại Từ, gần cầu Định Công)

CS 3: Phòng 3A, Chung cư 39, 19 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
(Tầng 1 là ngân hàng Maritime Bank, điểm giao cắt giữa đường Nguyễn Trãi và Trường Chinh)

CS 4: Phòng 501, nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh, p. Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội
(Gần chi cục thuế quận Long Biên, gần cầu vượt Vĩnh Tuy, quốc lộ 5)

CS5: Phòng 904 - Chung cư Green Building, số 540/1 - Đường CMT8, Phường 11, Quận 3, TP. HCM
HOTLINE:
Mr Thật: 0989.233.284 - 02462.536.826
Email: Hotroketoan68@gmail.com
Website: Ketoantu.com

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com Protection Status
   

 
Kế toán Thiên Ưng khuyến mại
Kế toán Thiên Ưng khuyến mại
Kế toán Thiên Ưng tại TP.HCM dạy miễn phí
[X] Đóng lại