Loading...
Kế toán Thiên Ưng
Học tập hôm nay - Dẫn đầu ngày mai
Hotline : Tư Vấn Khóa Học: Mr Thật 0989.233.284
02462.536.826 Hoangtrungthat@gmail.com
Email:
Kế Toán Thiên Ưng
Tìm chúng tôi trên facebook
Đang trực tuyến: 25
Tổng truy cập: 207.839
Học kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế
Học kế toán excel
Học phần mềm kế toán misa
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Kế Toán Thiên Ưng

Cách hạch toàn tiền vi phạm hợp đồng và khấu trừ thuế TNDN

Tiền phạt vi phạm hợp đồng là khoản thu khác & chi khác trong doanh nghiệp. Trong một số trường hợp tiền vi phạm hợp đồng phải xuất hóa đơn và được tính vào làm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
 

1. Hạch toán tiền phạt vi phạm hợp đồng theo TT 200

Khi phát sinh tiền phạt vi phạm trong quá trình thực hiện hợp đồng đã ký kết bạn hạch toán như sau:
 
Bên Vi phạm (bị phạt) Bên phạt vi phạm (nhận được tiền phạt)
- Thanh toán khoản nộp phạt bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản
Nợ TK 811
      Có TK 111,112
- Thanh toán bằng tiền
Nợ TK 111,112
       Có TK 711
- Khấu trừ qua công nợ
Nợ TK 811
       Có TK 131
- Khấu trừ qua công nợ
Nợ TK 131
       Có TK 711
- Trong 1 số trường hợp khác
Nợ TK 811
      Có TK 111,112
      Có TK 333
      Có TK 338
- Một số trường hợp tiền phạt vi phạm được ghi giảm giá trị tài sản
Ghi có các TK 151, 153, 154, 155, 156, 241, 211...
 
Cách hạch toàn tiền vi phạm hợp đồng theo TT 133 cũng tương tự như vậy
 

2. Tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế được khấu trừ khi tính thuế TNDN

Căn cứ vào Điều 6 thông tư 78/2014/TT-BTC và được sử đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC
 
"Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật."
 
Như vậy trong tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế không nằm trong nhóm các khoản phạt vi phạm hành chính không được trừ => Được tính vào làm chi phí khi tính thuế TNDN
 
Bạn có thể tham khảo thêm tại Công văn 3529/TCT-CSHạch toán phạt vi phạm hợp đồng
 

3. Phạt vi phạm hợp đồng có phải xuất hóa đơn

- Trong trường hợp phạt vi phạm hợp đồng được thu - chi bằng tiền mặt, chuyền khoản => Không phải lập hóa đơn khi vi phạm hợp đồng
- Trường hợp bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ => Phải lập hóa đơn khi bồi thường vi phạm hợp đồng
=> Kê khai và tính thuế với hóa đơn này như bình thường
Căn cứ: Điều 5 thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT.
 

Xem thêm: Cách lập hóa đơn GTGT trong một số trường hợp đặc biệt

Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 2 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Kế toán thiên ưng dạy học miễn phí tại tp.HCMKế toán Thiên Ưng khuyến mại
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Bài tập mẫu về thuế thu nhập doanh nghiệp có đáp án cụ thể
Mẫu bài tập về tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có lời giải cụ thể cho các bạn tham khảo với đầy đủ các ...
Hạch toán thuế TNDN tạm tính quý TK 821 theo TT 200 mới nhất
Hướng dẫn cách hạch toán thuế TNDN tạm tính quý phải nộp, thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại theo Thông tư 20...
Chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN năm 2017
Tổng hợp các khoản chi phí KHÔNG được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2017 mới nhất bao gồm...
Cách lấy thêm chi phí hợp lý cho doanh nghiệp không cần hóa đơn
Hướng dẫn một số cách làm tăng chi phí doanh nghiệp giúp làm GIẢM SỐ THUẾ PHẢI NỘP với việc lấy thêm chi phí h...
Chi phí lãi vay hợp lý hợp lệ khi tính thuế TNDN và Cách hạch toán
Xử lý chi phí lãi vay để hợp lý - hợp lệ và được tính vào làm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN cũng như các...
Lương giám đốc Cty TNHH MTV, 2 thành viên, cổ phần được tính là chi phí không
Tiền lương của giám đốc Công ty TNHH một thành viên, 2 thành viên, cổ phần, chủ doanh nghiệp tư nhân có được t...
CS1: Lô B11 (tòa nhà Richland), Số 9A, Ngõ 181, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội
(Gần tòa nhà HITC và Đại học sư phạm Hà Nội)

 
CS2: Phòng 207, tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim, Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội 
(Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - gần chợ Đại Từ, gần cầu Định Công)

CS 3: Phòng 3A, Chung cư 39, 19 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
(Tầng 1 là ngân hàng Maritime Bank, điểm giao cắt giữa đường Nguyễn Trãi và Trường Chinh)

CS 4: Phòng 501, nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh, p. Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội
(Gần chi cục thuế quận Long Biên, gần cầu vượt Vĩnh Tuy, quốc lộ 5)

CS5: Phòng 904 - Chung cư Green Building, số 540/1 - Đường CMT8, Phường 11, Quận 3, TP. HCM
HOTLINE:
Mr Thật: 0989.233.284 - 02462.536.826
Email: Hotroketoan68@gmail.com
Website: Ketoantu.com

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com Protection Status
   

 
Kế toán Thiên Ưng khuyến mại
Kế toán Thiên Ưng khuyến mại
Kế toán Thiên Ưng tại TP.HCM dạy miễn phí
[X] Đóng lại