Loading...
Kế toán Thiên Ưng
Học tập hôm nay - Dẫn đầu ngày mai
Hotline : Tư Vấn Khóa Học: Mr Thật 0989.233.284
02462.917.466 Giaidapketoan@gmail.com
Email:
Kế Toán Thiên Ưng
Tìm chúng tôi trên facebook
Đang trực tuyến: 49
Tổng truy cập: 903.285
Học kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế
Học kế toán excel
Học phần mềm kế toán misa
Thuế Giá Trị Gia Tăng
Kế Toán Thiên Ưng

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp

Hàng tháng hoặc quý doanh nghiệp phải tính và kê khai nộp thuế giá trị gia tăng. Vậy cách tính thuế GTGT như nào chúng ta cùng tìm hiểu trong bài viết này nhé.

Theo luật thuế mới nhất năm 2018 thì hiện nay hiện có 2 phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là
tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừtính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Sau đây Công ty kế toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn các bạn cách tính theo cả 2 phương pháp này.

1. Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Cách tính thuế gtgtTrước đây việc đăng ký tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp nhỏ là tương đối khó khăn.

Cụ thể: Các doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu năm trước liền kề dưới 1 tỷ mà muốn tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì phải nộp mẫu 06/GTGT để được xem xét.
Tuy nhiên từ ngày 01/11/2017 khi thông tư 93/2017/TT-BTC có hiệu lực thì việc này đã được xóa bỏ => doanh nghiệp muốn tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì chỉ cần nộp hồ sơ thuế ở kỳ kê khai đầu tiên theo phương pháp khấu trừ là được.

=> Trong năm 2018 hầu hết các doanh nghiệp sẽ áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
=> Chúng tôi sẽ hướng dẫn các bạn cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ chi tiết nhất để các bạn có thể hiểu và tính đúng được số tiền thuế gtgt phải nộp.

Công thức tính thuế GTGT theo PP khấu trừ

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:
* Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ: là tổng số tiền thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được ghi trên hóa đơn GTGT mà những hóa đơn này đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT.

Ví dụ 1: Công ty kế toán Thiên Ưng mua Laptop Asus K55A về để phục việc dạy học kế toán thực hành với tổng giá trị thanh toán là 19.800.000đ. Trong đó giá chưa thuế là 18.000.000đ, tiền thuế GTGT = 10% x 18.000.000 = 1.800.000đ
=> Tiền thuế GTGT được khấu trừ trong trường hợp này là 1.800.000đ.

- Có những mặt hàng, dịch mà thuộc loại đặc thù nên giá ghi là giá thanh toán đã bao gồm VAT (tức không ghi rõ gia trị tiền hàng và tiền thuế GTGT mà chỉ có tổng tiền thanh toán) thì kế toán cần xác định tiền thuế GTGT qua công thức

                                               Giá thanh toán
     Giá trị trước thuế =       ------------------------
                                         1 + thuế suất thuế GTGT

Tiền thuế GTGT = Giá trước thuế Thuế suất thuế GTGT

Ví dụ 2: Trong tháng 5/2018 Kế toán Thiên Ưng có phát sinh 1 chứng từ là vé xe khách tuyến Hà Nội - Sài Gòn có mệnh giá là 1.100.000đ (giá vé đã bao gồm VAT).
Tem, vé... là loại hóa đơn được khấu trừ thuế GTGT
=> Kế toán cần xác định tiền thuế như sau:
Giá trước thuế = 1.100.000 / (1 + 10%) = 1.000.000đ
(dịch vụ vận tải hành khách chịu thuế GTGT là 10%)
Tiền thuế GTGT = 1.000.000 x 10% = 100.000đ
             Hoặc tính = 1.100.000 - 1.000.000 = 100.000đ

* Thuế giá trị gia tăng đầu ra: là tổng số thuế gtgt của hàng hóa, dịch vụ bán ra được ghi trên hóa đơn GTGT.
+ Trường hợp là hóa đơn, chứng từ đặc thù mà chỉ có giá thanh toán (đã bao gồm VAT) thì kế toán cần xác định tiền thuế GTGT theo hướng dẫn ở trên.
+ Nếu hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán mà không phải là loại hóa đơn đặc thù thì thuế GTGT của của hàng hóa, dịch vụ bán ra phải tính trên giá trị thanh toán.

Ví dụ 3: Công ty kế toán Thiên Ưng có xuất hóa đơn về dịch vụ kế toán thuế trong tháng 6/2018 với giá trị như sau:
- Giá trị trước thuế: 20.000.000đ
- Tiền thuế GTGT: 20.000.000 x 10% = 2.000.000đ
- Tổng giá trị của dịch vụ: 22.000.000đ
=> Tiền thuế GTGT đầu ra để tính thuế là 2.000.000đ

Ví dụ hướng dẫn về cách tính thuế giá trị gia tăng cụ thể trong quý

Giả sử trong quý II/2018 Kế toán Thiên Ưng có phát sinh các nghiệp vụ như sau:
         + Ngày 20/4/2018 mua tivi phục vụ cho lớp học với giá chưa thuế là 16.000.000đ, tiền thuế là 10%.
         + Ngày 5/5/2018 mua bàn ghế phục vụ lớp học với giá chưa thuế là 22.000.000đ, tiền thuế là 10%
(mua hàng được thanh toán qua chuyển khoản)
         + Ngày 6/6/2018 xuất hóa đơn dịch vụ kế toán trọn gói với giá chưa thuế là 48.000.000đ, tiền thuế là 10%
         + ngày 26/6/2018 xuất hóa đơn dịch vụ kế toán thuế trọn gói là 8.000.000đ, tiền thuế 10%.
=> Tính tiền thuế GTGT kế toán Thiên Ưng phải nộp trong quý II/2018.


Lời giải
- Tiền thuế GTGT đầu vào là: (16.000.000 + 22.000.000) x 10% = 4.800.000đ
- Tiền thuế GTGT đầu ra là: (48.000.000 + 10.000.000) x 10% = 5.800.000đ
=> Số tiền thuế GTGT công ty Thiên Ưng phải nộp quý II/2018 là:
5.800.000 - 4.800.000 = 1.000.000đ

Ví dụ 5: Trong quý III/2018 Kế toán Thiên Ưng có các nghiệp vụ sau:
+ Ngày 7/7/2018 mua điều hòa Sony trị giá 120.000.000đ, tiền thuế 10%
+ Ngày 8/8/2018 xuất hóa đơn bán tài liệu trị giá 55.000.000đ, tiền thuế là 10%
=> Tính tiền thuế GTGT phải nộp trong quý III/2018

Lời giải:
- Tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong quý là: 120.000.000 x 10% = 12.000.000đ
- Tiền thuế GTGT đầu ra: 55.000.000 x 10% = 5.500.000đ
=> Thuế GTGT phải nộp trong kỳ: 5.500.000 x 12.000.000 =
- 6.500.000đ
Số tiền thuế GTGT phải nộp ra giá trị âm => trong quý công ty không phải nộp thuế GTGT. Số tiền thuế GTGT âm này sẽ được chuyển sang khấu trừ cho kỳ sau (quý IV/2018).

Trên đây là việc diễn giải tính thuế GTGT để các bạn hiểu bản chất. Còn thực tế khi làm kế toán thì bạn sẽ thực hiện làm tờ khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK. Chi tiết bạn xem TẠI ĐÂY

2. Cách tính th​uế GTGT theo phương pháp trực tiếp

* Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ có đầy đủ hoá đơn của hàng hoá, dịch vụ bán ra theo chế độ quy định hoặc có đủ điều kiện xác định được đúng doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ như hợp đồng và chứng từ thanh toán nhưng không có đủ hoá đơn mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào:
Thuế GTGT phải nộp được tính theo công thức sau:


Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ (%) GTGT trên doanh thu

Trong đó:
Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Ví dụ 6: Công ty cổ phần DHG có cung cấp dịch vụ lắp đặt điều hòa.
Tháng 8/2018 công ty có doanh thu là 200.000.000đ
=> Tiền thuế GTGT công ty phải nộp: 200.000.000 x 5% 10.000.000đ

 
* Đối với hoạt động kinh doanh; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật thì nộp thuế theo tỷ lệ (%) GTGT do Bộ Tài chính quy định.

Công thức tính:

Số thuế GTGT phải nộp = GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra x Thuế suất
Trong đó: 
GTGT của hàng hóa dịch vụ = Giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ bán ra - Giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ mua vào

- Giá thanh toán của hàng hoá, dịch vụ bán ra là giá thực tế bán ghi trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ, bao gồm cả thuế GTGT và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng.
- Giá thanh toán của hàng hoá, dịch vụ mua vào được xác định bằng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc nhập khẩu, đã có thuế GTGT dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra tương ứng.

Ví dụ 7: Doanh thu từ việc bán bàn ghế của công ty Hòa Phát trong tháng 10/2018 là 160.000.000đ.
Trong đó chi phí để mua gỗ là: 80.000.000đ
Chi phí cho vật liệu phụ và dịch vụ mua ngoài khác là 10.000.000đ
                 Thuế suất thuế GTGT là 10%.
=> Tiền thuế GTGT Hòa Phát phải nộp trong tháng 10/2018 được xác định như sau:
+ GTGT của hoàng hóa, dịch vụ = 160.000.000 - (80.000.000 + 10.000.000) = 70.000.000đ
+ Tiền thuế GTGT phải nộp = 70.000.000 x 10% = 7.000.000đ

 

Như vậy qua bài viết này kế toán Thiên Ưng đã giúp các ​bạn nắm được cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp và phương pháp khấu trừ.

Trong quá trình tính thuế nếu có vướng mắc các bạn có thể để lại thông tin ở cuối bài viết để được hướng dẫn.

Mời bạn tham khảo thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2018
Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Kế toán Thiên Ưng khuyến mại mừng sinh nhật
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Bài tập tính thuế GTGT có đáp án cụ thể để tham khảo
Đây là Mẫu bài tập tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) có lời giải cho bạn tham khảo với đầy đủ các nghiệp vụ ki...
Hướng dẫn hạch toán thuế GTGT được khấu trừ theo TT 200
Hướng dẫn cách hạch toán thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ theo Thông tư 200: TK - 133 và Sơ đồ hạch...
Cách xử lý hàng về trước hóa đơn về sau - Hạch toán
Hướng dẫn cách xử lý trường hợp Hàng về trước - Hóa đơn về sau để được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí ...
Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỉ lệ % trên doanh thu
Danh mục các nghành nghề phải tính thuế thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp theo tỉ lệ % trên doanh thu và cá...
Lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2018: thuế GTGT, TNCN, TNDN, MB
Lịch nộp các loại tờ khai, báo cáo thuế, tiền thuế mới nhất năm 2018 cho: thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN, ...
Cách lập tờ khai thuế GTGT theo quý - theo tháng: Mẫu 01/GTGT và kê khai
Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý, theo tháng mới nhất năm 2017 khi lập tờ khai thuế GTGT - Mẫu...
CS1: Lô B11 (tòa nhà Richland), Số 9A, Ngõ 181, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội
(Gần tòa nhà HITC và Đại học sư phạm Hà Nội)

 
CS2: Phòng 207, tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim, Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội 
(Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - gần chợ Đại Từ, gần cầu Định Công)

CS 3: Phòng 3A, Chung cư 39, 19 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
(Tầng 1 là ngân hàng Maritime Bank, điểm giao cắt giữa đường Nguyễn Trãi và Trường Chinh)

CS 4: Phòng 501, nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh, p. Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội
(Gần chi cục thuế quận Long Biên, gần cầu vượt Vĩnh Tuy, quốc lộ 5)

CS5: Phòng 904 - Chung cư Green Building, số 540/1 - Đường CMT8, Phường 11, Quận 3, TP. HCM


CS6: Phòng 805 - Tòa nhà CT2 - Chung cư Skylight - Ngõ Hòa Bình 6 - 125D Minh Khai, Hai Bà Trưng,
Hà Nội
CS7: Phòng 113, chung cư Sunshine, Số 26 đường Quang Trung, khu phố 1, phường Hiệp Phú, Quận 9,
Tp. HCM
(Cách ngã tư Thủ Đức 450m)
HOTLINE:
Mr Thật: 0989.233.284 - 02462.917.466
Email: Giaidapketoan@gmail.com
Website: Ketoantu.com

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com Protection Status
   

 
Kế toán Thiên Ưng Long Biên Khuyến Mại
Kế toán Thiên Ưng Long Biên Khuyến Mại
Kế toán Thiên Ưng - Thương hiệu tin dùng
[X] Đóng lại