Loading...
Kế toán Thiên Ưng
Học tập hôm nay - Dẫn đầu ngày mai
Hotline : Tư Vấn Khóa Học: Mr Thật 0989.233.284
02462.536.826 Hoangtrungthat@gmail.com
Email:
Kế Toán Thiên Ưng
Tìm chúng tôi trên facebook
Học kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế
Học kế toán excel
Học phần mềm kế toán misa
Hóa Đơn - Chứng Từ Kế Toán
Kế Toán Thiên Ưng

Hướng dẫn lập hóa đơn GTGT trong các trường hợp khó

Cách lập hóa đơn giá trị gia tăng cho các trường hợp đặc biệt như: hóa đơn cho - biếu - tặng - trả thay lương, hóa đơn chiết khấu thương mại, hóa đơn giảm giá hàng bán, hóa đơn trả lại hàng, hóa đơn điều chỉnh tăng/giảm...
 
Về hóa đơn các bạn có thể tham khảo tại các thông tư đang có hiệu lực hiện nay như:
Thông tư 39/2014/TT-BTC ban hành ngày 20/3/2014 có hiệu lực từ 1/6/2014
TT 10/2014/TT-BTC ban hành 17/1/2014 có hiệu lực từ 2/3/2014
Thông tư 119/2015/TT-BTC ban hành ngày 25/8/2014 có hiệu lực từ 1/9/2014
Thông tư 26/2015/TT-BTC có hiệu lực từ 1/1/2015
Và một số thông tư, nghị định khác.
 
1. Hóa đơn Xuất tiêu dùng nội bộ

Xuất tiêu dùng nội bộ có phải xuất hóa đơn không?

Nhiều bạn thắc mắc về điều này, Kế toán Thiên Ưng xin trả lời như sau:

Trước đây theo TT 39/2014/TT-BTC có hiệu lực từ 1/6/2014 thì xuất tiêu dùng nội bộ Phải xuất hóa đơn.
Tuy nhiên khi TT 119/2014/TT-BTC có hiệu lực thì xuất tiêu dùng nội bộ cho những mặt hàng, sản phẩm... công ty tự sản xuất ra được thì sẽ KHÔNG phải xuất hóa đơn.
Và mới nhất hiện nay theo TT 26/2015/TT-BTC có hiệu lực từ 1/1/2015 thì xuất tiêu dùng nội bộ sẽ không phải xuất hóa đơn.
 
=> Tóm lại: XUẤT TIÊU DÙNG NỘI BỘ KHÔNG PHẢI XUẤT HÓA ĐƠN
 

2. Cách lập hóa đơn đi​ều chỉnh.

Trường hợp hóa đơn viết sai với sai sót liên quan đến số tiền mà hóa đơn đã kê khai thuế rồi thì các bạn cần lập hóa đơn điều chỉnh.
Trên hóa đơn điều chỉnh các bạn cần ghi rõ: điều chỉnh tăng (hoặc giảm) của cái gì (ví dụ như đơn giá, thuế suất...) của hóa đơn số... ký hiệu ... ngày...
 
Cách lập hóa đơn điều chỉnh
Cách lập hóa đơn điều chỉnh
 

3. Hóa đơn ch​o, biếu, tặng, trả thay lương

Sử dụng khi tặng hàng cho nhà cung cấp, khách hàng, trả lương cho nhân viên bằng hàng hóa thay cho bằng tiền.
=> Xuất hóa đơn như bình thường bao gồm đầy đủ: đơn giá, thuế suất, tiền thuế...
 
Cách lập hóa đơn cho biếu tặng
Cách lập hóa đơn cho biếu tặng trả thay lương

Thuế GTGT đầu vào của hàng đem cho, biếu tặng này được khấu trừ như bình thường
Giá trên hóa đơn: là giá bán hoặc giá tương đương với các sản phẩm khác trên thị trường.
      - Nếu công ty đi mua về: là giá công ty mua vào
      - Nếu là sản phẩm công ty tự sản xuất => là giá bán, giá tương đương với sản phẩm đang lưu hành trên thị trường.
=> Doanh thu nội bộ -> hạch toán vào tài khoản doanh thu nội bộ
 

4. Hóa đơn hàng mẫu, khuyến​ mại, quảng cáo

=> Hàng không thu tiền
Ví dụ: Mua laptop được tặng chuột, mua xe máy được tặng dầu nhớt...

Xuất hóa đơn cho hàng mẫu, khuyến mại như sau:
TH1: Đăng ký khuyến mại với sở công thương => Không bị tính thuế GTGT đầu ra, không bị ghi nhận doanh thu.
Chú ý: Dòng thuế suất và tiền thuế => không ghi, các bạn gạch chéo (/), phía dưới cần ghi rõ: hàng khuyến mại không thu tiền.
 
Cách lập hóa đơn hàng khuyến mại

Hóa đơn trên là hàng bán và hàng khuyến mại tặng kèm được xuất trên cùng 1 hóa đơn.
Trường hợp bạn xuất riêng hàng khuyến mại ra 1 hóa đơn thì như sau:

 
Cách lập hóa đơn với hàng quảng cáo

TH2: Không đăng ký khuyến mại với sở công thương theo luật xúc tiến thương mại => Xuất hóa đơn như bán hàng bình thường, chịu thuế đầu ra và phải ghi nhận doanh thu.
 

5. Chiết khấ​u thanh toán

Không được thể hiện trên hóa đơn, chỉ thể hiện trên hợp đồng mua bán.
=> Hóa đơn xuất như hóa đơn thông thường.
Bên bán lập phiếu chi: chi trả cho khách phần tiền chiết khấu (TK 635)
Bên mua lập phiếu thu: thu phần chiết khấu được nhận. (TK 515)
Lưu ý: Phải thanh toán ĐỦ sau đó mới trả lại tiền thanh toán.
Nếu muốn bù trừ công nợ thì trên hợp đồng phải thể hiện rõ sẽ bù trừ khi thanh toán và phải có biên bản đối chiếu công nợ.
 

6. Hóa đơn chiết khấu thương mại

Khi mua hàng với số lượng lớn, giá trị nhiều => được hưởng chiết khấu.
TH1: Mua hàng 1 lần đạt đủ chiết khấu
=> Khi lập hóa đơn thì giá ghi trên hóa đơn là giá đã được chiết khấu
 
Ví dụ: Điều hòa DaiKin 12000BTU có giá là 12.000.000đ/bộ. Nếu mua từ 10 bộ trở nên bạn sẽ được chiết khấu 5%.
Các bạn lập hóa đơn như này:
 
Cách lập hóa đơn chiết khấu thương mại
Cách lập hóa đơn chiết khấu thương mại

Giá trên hóa đơn là giá đã chiết khấu 5% => đơn giá chỉ còn 11.400.000đ/bộ

TH2: Mua nhiều lần mới đạt được chiết khấu.
=> Phần triết khấu sẽ được thể hiện ở hóa đơn trong lần mua hàng cuối cùng.
Như ví dụ trên nếu lần đầu bạn mua 7 bộ => kế toán lập hóa đơn cho 7 bộ này với đơn giá 12.000.000đ/bộ như 1 hóa đơn thông thường.
Lần 2 bạn mua 3 bộ => đạt chiết khấu
=> Hóa đơn được lập như sau: Trên hóa đơn thể hiện rõ phần chiết khấu ở dưới
 
Hóa đơn chiết khấu thương mại

Hoặc bạn cũng có thể suất riêng hóa đơn chiết khấu thương mại. Kế toán cần ghi trên hóa đơn này với nội dung: “chiết khấu bán hàng ...% theo hợp đồng...”
 

7. Giảm ​giá hàng bán

- Giảm giá theo đăng ký với sở công thương (giảm không quá 50% giá trị hàng)
- Giảm giá do hàng lỗi
=> Xuất hóa đơn như bình thường với giá ghi trên hóa đơn là giá đã giảm
 
8. Hàng bán bị trả lại
Hàng không đúng chủng loại, chất lượng
=> Bên trả lại hàng Xuất hóa đơn trả lại hàng, ghi rõ lý do trả lại hàng
 
Cách lập hóa đơn trả lại hàng
Cách lập hóa đơn trả lại hàng

Lưu ý:
Bên mua trả lại hàng: Kê ở bảng kê bán ra
Bên bán: Kê ở bảng kê mua vào
Trường hợp người mua là cá nhân không xuất được hóa đơn trả lại hàng => Bên bán lập biên bản xác nhận lý do trả lại hàng.
Bên bán lập biên bản thu hồi hóa đơn
 
9. Giảm gi​á do hàng lỗi
Khi bán đã xuất, bàn giao hàng sau đó phát hiện lỗi => Giảm giá để người mua vẫn mua hàng đó.
-> Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá
Trường hợp hàng lỗi từ trong kho => xuất hóa đơn như bình thường với giá trên hóa đơn là giá đã giảm

Như vậy Trung tâm kế toán Thiên Ưng đã hướng dẫn các bạn đầy đủ cách lập hóa đơn trong 9 trường hợp đặc biệt.

Trong quá trình thực hiện nếu gặp vướng mắc các bạn có thể liện hệ với Thiên Ưng để được giải đáp.
Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 6 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Kế toán Thiên Ưng Long Biên Khuyến Mại
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Mức phạt mất phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Mức phạt khi làm mất Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo luật thuế mới nhất: Phạt theo luật thuế và luậ...
Thời điểm xuất hóa đơn GTGT Dịch vụ - Xây Dựng - Bán hàng
Quy định về thời điểm Lập hóa đơn - Xuất hóa đơn đơn giá trị gia tăng trong dịch vụ, xây dựng, bán hàng, vận c...
Cách ghi hóa đơn có nhiều mặt hàng, nhiều dòng hơn số dòng trên hóa đơn
Có 2 cách viết hóa đơn khi số mặt hàng nhiều hơn số dòng trên hóa đơn đó là lập các số hóa đơn liên tiếp và lậ...
Cách lập bảng kê kèm hóa đơn khi bán hàng có số hàng nhiều
Mẫu và cách lập bảng kê đính kèm hóa đơn khi số hàng hóa nhiều hơn số dòng trên hóa đơn. Bảng kê kèm hóa đơn p...
Thủ tục mua hóa đơn trực tiếp tại cơ quan thuế năm 2017
Thủ tục, hồ sơ mua hóa đơn trực tiếp tại cơ quan thuế lần đầu, lần 2 năm 2017 dành cho doanh nghiệp, cá nhân m...
Quy định về hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng mới nhất
Tổng hợp các quy định mới nhất về hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng năm 2017 tại các thông tư: TT 39,...
CS1: Lô B11 (tòa nhà Richland), Số 9A, Ngõ 181, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội
(Gần tòa nhà HITC và Đại học sư phạm Hà Nội)

 
CS2: Phòng 207, tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim, Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội 
(Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - gần chợ Đại Từ, gần cầu Định Công)

CS 3: Phòng 3A, Chung cư 39, 19 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
(Tầng 1 là ngân hàng Maritime Bank, điểm giao cắt giữa đường Nguyễn Trãi và Trường Chinh)


CS 4: Phòng 501, nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh, p. Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội
(Gần chi cục thuế quận Long Biên, gần cầu vượt Vĩnh Tuy, quốc lộ 5)
HOTLINE:
Mr Thật: 0989.233.284 - 02462.536.826
Email: Hotroketoan68@gmail.com
Website: Ketoantu.com

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com Protection Status
   

 
Kế toán Thiên Ưng Long Biên Khuyến Mại
Kế toán Thiên Ưng Long Biên Khuyến Mại
Kế toán Thiên Ưng Long Biên
[X] Đóng lại